0 3 收藏
根据香港《税务条例》,香港税务局每年都会向个别人士、独资公司、合资公司、物业持有人及有限公司发出报税表,有关人士必须于限期前填妥报税表并交回税务局。
(图片来自网络)
Q1: 有什么人要报税?
基本上所有有收入的香港人(不论是自雇人士/有限公司/无限公司/法团/Freelancer 等等)都要报税。公司不论大小,在香港做生意涉及金钱交易而赚取利润,都需要缴交利得税,包括实体零售商店、提供服务的商店、网上平台、网店等。
Q2:香港最主要有哪些税项?
香港主要税务项目为利得税、薪俸税和物业税。当中,利得税便是非有限公司及有限公司的课税范围。
Q3: 什么属于利得税?
根据税务局,只要公司获得于香港产生或得自香港的应评税利润(售卖资本资产所得的利润除外),不论行业、专业或业务,均须纳税。
Q4: 如何计算利得税?有限公司 vs 无限公司
根据《税务条例》第14条,任何人在香港从事经营活动,都需要向税务局报税。
香港政府在2018/19年度修改利得税税阶,分成两级制,以应评税利润200万元为界线,应评税利润不超过200万的话,税率为8.25%,而应评税利润在200万元以上,税率则为16.5%。
有限公司报税按照由2018/19年度起采用“二级制”计算,利得税税率:首HK$2,000,000应评税利润:8.25%;剩余应评税利润:16.5%。 无限公司报税:成立无限公司的成本较低,虽然同样采取二级制,但利得税税率较低,吸引刚创业的人。利得税税率:首HK$2,000,000应评税利润:7.5%;剩余应评税利润:15%
Q5: 何时要报税?
公司首次和日后年度报税日子并不一样。在公司成立后18个月内,会收到由税局发出的首份利得税报税表。老板收到报税表后,需留意报税表的签发日期,在签发日期的三个月内提交纳税申报表(即BIR51或BIR52或BIR54)。 经过第一年报税后,在往后的日子,税务局每年均会在4月第一个工作天发出利得税报税表,有关公司需要在报税表签发日一个月内交回报税表。
Q6: 不同形式的公司的报税方法有分别吗?
无限公司又分为两种:独资公司和合伙公司,老板要注意独资公司、合伙公司申报利得税方法亦有分别。
首先,如果你是独资公司老板,需要在个别人士报税表(BIR60)的第五部份申报入息。
如果你拥有多间独资公司,就可在BIR60表格中依照指示填写第一间及第二间独资业务的资料.
若你拥有第三间或以上独资公司,就要以同一格式,“加纸”填写业务详细资料。
如果你经营的是是合伙公司,即公司业务并非由你全资及全年拥有,就不应填写BIR60表格,而是填写由税局发出的BIR52表格报税。
(图片来自网络)
Q7: 公司报税如何扣税?
一般而言,不少日常营运开支均可减免部分税款,包括店铺或雇员宿舍的水、电、煤及租金,雇员薪金、津贴、花红、强积金供款、终止聘用雇员时需要支付的遣散费或长期服务金等。
除此之外,公司因业务而借贷的利息支出、业务的呆坏帐、业务场所内用作产生利润的物品维修开支、购买专利权开支、科学研究开支、设计及注册商标费用等,均可扣税。如果公司业务赠有作认可慈善捐款,金额只需100元以上,便可获得扣税,扣税上限则为应评税利润的35%。
Q8: 报税有什么文件需要准备?
报税要缴交的文件都不少,比较重要的是经由注册会计师审计的财务报表、销售协议、雇佣合约、所有发票单据、所有开支收据、银行对帐单、所有销售单据及相应收据。
如果你经营的业务需要申请许可证,报税时亦需缴交相关公司名下所有许可证的副本。 除此之外,公司报税时也需缴交公司注册文件副本、最新的商业登记证、公司注册证书、公司章程及年报。要注意,公司的财务截止日期大多是12月31日(即按年份)或3月31日(按财政年度)。
Q9: 有什么方法可以交税?
交税有不少方法,但并非每一个方法均可以用作缴交利得税。你可以透过缴费灵付款、电子支票或电子本票、银行自动柜员机、邮寄实体支票、转数快。要留意的是,一般便利店缴交税项每次上限为5,000元,如果缴交税款金额是5,000元以上,便利店就不会受理。
Q10: 若迟交税会有什么后果?
若公司或纳税人不依时缴税,根据《税务条例》,税局首先会向欠税者缴收附加费,若仍然欠税,税局便会向区域法院申请发出传讯令状追讨欠税。欠税者需在判决后缴付欠税外,亦需缴付法院费用、讼费及欠税利息。
如果欠税者仍拖欠税款或意图离开香港,税局可提出欠税者破产申请,或向区域法院申请阻止欠税者离开香港。
Q11: 假如公司处于亏损状态或未有营运,还需要交税吗?
假如公司处于亏损状态,税务局未必会依时向你发出报税表,但往后亦有机会在任何时间发出,所以即使你的公司没有盈利,最好仍整理该年度的账目。如公司一直未开始营运,你的公司可被豁免,但仍需主动在报税表上填写零,并递交税务局。
Q12: 开网店或 Freelancer 需要交税吗?
开设网店或是做 freelancer (自由工作者)报税吗?答案是“要报税”。网店或是 freelance 工作会被归纳于无限公司,由于当中涉及以提供商品/服务换取收入,已经符合利得税的纳税要求。因此需要在业务开始后一个月内,向商业登记署申请商业登记证,并且按要求准时报税。
更多新来港人士相关资讯,尽在香港百科通!